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    遼寧省會計師事務所審計 驗資報告統一

    更新時間:2019-08-20               點擊次數:
    詳細介紹

    第一條 為規范我省會計師事務所(以下簡稱事務所)和注冊會計師的執業行為,推進誠信建設,維護社會公眾利益,整治非法中介機構假冒事務所出具審計、驗資等鑒證報告以及事務所對監管機構隱瞞業務報告等違法違規行為,規范事務所業務收費和會計市場秩序,現制定《遼寧省會計師事務所審計、驗資報告統一使用防偽標識管理辦法》(以下簡稱辦法)。

    第二條 本辦法所稱鑒證報告,是指注冊會計師根據中國注冊會計師執業準則的規定,在執行鑒證工作的基礎上,對鑒證對象信息發表鑒證意見的書面文件。鑒證報告包括審計報告、驗資報告、審閱報告、審核報告、司法鑒證報告等。

    第三條 本辦法適用于在我省依法設立的事務所和事務所的分所以及外省來我省執業的事務所。

    第四條 事務所接受委托依法執行的鑒證業務,出具的鑒證報告,均應當粘貼防偽標識,并實行備案管理。

    防偽標識分為審計報告防偽標識驗資報告防偽標識兩種。審計報告防偽標識用于事務所出具的審計報告、審閱報告、審核報告、司法鑒證報告等報告,驗資報告防偽標識用于事務所出具的驗資報告。

    第五條 政府部門、投資者和債權人及社會公眾,可以登錄遼寧省注冊會計師協會網站www.lncpa.org.cn,查詢、驗證事務所出具的鑒證報告真偽。

    第六條 對事務所出具的鑒證報告粘貼防偽標識的規定,屬于注冊會計師行業自律行為。

    粘貼防偽標識的鑒證報告僅證明此報告是經依法批準設立的事務所出具的,鑒證報告的法律責任主體仍然是事務所,遼寧省注冊會計師協會(以下簡稱省注協)不承擔鑒證報告的任何法律責任。

    第七條 省注協負責防偽標識的監制、發放、使用監督和備案管理。防偽標識由省注協免費發放給事務所使用,任何人不得以任何名義收取費用。

    為防止私印、偽造防偽標識,省注協將實行不定期的換版。換版時,省注協應當通知各事務所和政府有關部門,并以適當方式向社會公告。

    第八條 事務所應當依據鑒證業務類型在致送委托人的鑒證報告正本的正文首頁右上角粘貼審計報告防偽標識驗資報告防偽標識,在報告正文的所有頁腳標注本報告防偽標識號碼為‘ххххSххххх’‘ххххYххххх’,歡迎登錄遼寧省注冊會計師網站www.lncpa.org.cn查詢字樣。

    一枚防偽標識只能對應一份鑒證報告。當同一文號的鑒證報告需向委托人提交多份副本時,事務所可將粘貼防偽標識的鑒證報告正本的正文首頁復印使用,最后一頁應為加蓋事務所公章和注冊會計師簽名并蓋章的原件。事務所留存的鑒證報告副本,也應同樣辦理。

    第九條 省內事務所到外省執業,在遵照本辦法粘貼防偽標識的同時,遵守當地規定增貼當地的防偽標識。

    外省事務所在遼寧省臨時執行鑒證業務的,可直接到省注協領取并粘貼防偽標識。省注協做相關登記,審核后即可發放防偽標識。

    第十條 事務所在首次備案領取防偽標識時,須向省注協提交下列材料:

    (一)《遼寧省會計師事務所鑒證報告粘貼防偽標識備案申請表》;

    (二)事務所營業執照、稅務登記證復印件;

    (三)事務所執業資格證書復印件;

    (四)注冊會計師執業資格證書和身份證復印件、簽字手跡、個人名章印模等;

    (五)守信承諾書(見附件)。

    已按前款規定辦理登記備案且經省注協審核確認無誤的事務所,可填列并持《會計師事務所鑒證報告防偽標識領取、使用、上繳情況登記簿》,到省注協申領防偽標識。

    外省事務所臨時領取防偽標識的應向省注協提交事務所介紹信、經辦人身份證、事務所營業執照、執業資格證書、業務約定書及收款發票復印件,省注協審核登記備案后發放防偽標識。

    本條第一款、第三款要求提交的復印件材料,均應加蓋事務所公章。

    事務所有關本條第一款提交材料中的相關事項發生變更時,及時向省注協提交更新后的材料。

    第十一條 事務所非首次申領防偽標識,應當提前向省注協預約,持《會計師事務所鑒證報告防偽標識領取、使用、上繳情況登記簿》和下列材料,經省注協審核后,領取防偽標識:

    (一)事務所的介紹信;

    (二)經辦人的身份證明;

    (三)事務所審計報告防偽標識使用情況備案表、事務所驗資報告防偽標識使用情況備案表;

    (四)鑒證報告收費發票存根聯原件或記賬憑證聯原件及復印件;

    (五)省注協指定抽查的鑒證業務工作底稿。

    第十二條 省注協根據事務所上年度同期業務量和業務增長情況酌情確定分批發放防偽標識的數量,但每批發放最多不超過80枚。

    事務所防偽標識結余數量少于上批領取數量的20%時,可到省注協申請領取下一批防偽標識。

    第十三條 事務所存在下列情形之一的,省注協暫停發放防偽標識,并列為重點監管對象:

    (一)事務所因違法違規執業而受到行政、司法等部門暫停執業,在停業期間的;或受到撤銷或吊銷營業執照等處罰的;

    (二)業務收費低于遼寧省財政廳、遼寧省物價局規定的收費標準基準價百分之八十的;

    (三)未遵守防偽標識相關管理制度,且管理混亂,存在販賣、轉借、轉讓防偽標識的;

    (四)未按要求完成防偽標識網上報備的;

    (五)備案資料及手續不完整的;

    (六)網上報備信息、報備資料、工作底稿三者之間互相不符的。

    存在前款規定的第(二)項至第(六)項所列情形的事務所,認真整改后,省注協恢復發放防偽標識。

    第十四條 事務所應建立防偽標識登記、使用、保管制度,指定專人負責保管和使用防偽標識。嚴禁販賣、轉借、轉讓防偽標識。

    第十五條 事務所在使用防偽標識時,應當登錄省注協網站進行備案登記。

    事務所應按照防偽標識編號和鑒證報告簽署日期的先后順序對應使用防偽標識,除作廢和破損外,不得跳號、缺號使用。

    第十六條 事務所在使用、保管防偽標識過程中發生異常情況應當及時報告省注協;防偽標識遺失的,應及時在《遼寧日報》公告,聲明作廢,并向省注協備案。

    事務所對破損的防偽標識要妥善保管,不得自行處理,應在下次領取防偽標識時,上繳省注協;對當年剩余的防偽標識要在次年首次領取防偽標識時,上繳省注協。

    事務所因故終止的,應由原主任會計師或首席合伙人在終止后7個工作日內向省注協上繳剩余的防偽標識。

    第十七條 事務所應嚴格按照遼寧省物價局、遼寧省財政廳《遼寧省會計師事務所服務收費標準(試行)》規定的收費標準收費。對業務收費達不到收費基準價百分之八十的,省注協應逐項審核確認。

    事務所應在向委托人提交鑒證報告時全額確認業務收入,并開具收費發票。

    第十八條 事務所不執行本辦法的,省財政廳及省注協不受理其股東(合伙人)變更、注冊會計師注冊及年檢等事宜。

    事務所違反本辦法規定的,由省注協予以行業自律懲戒。

    第十九條 省注協應當建立健全防偽標識管理制度,嚴格依照本辦法的規定保管、發放防偽標識。對利用工作之便,違規發放防偽標識或不執行本辦法規定的,將按有關規定追究當事人的責任。

    第二十條 本辦法要求事務所報備的具體內容、方式及表式,由省注協另行規定。

    第二十一條 本辦法自201211日起施行。

    附件:守信承諾

    附件:

    為維護注冊會計師行業形象,提升注冊會計師行業的社會公信力,我們完全同意并嚴格遵循遼寧省財政廳等五部門印發的《遼寧省會計師事務所審計驗資報告統一使用防偽標識管理辦法》,并向社會公眾鄭重承諾:

    一、主動在本事務所出具的審計、驗資等鑒證報告上按要求粘貼遼寧省注冊會計師協會監制的審計報告防偽標識驗資報告防偽標識

    二、自覺建立健全防偽標識登記、使用、保管、備案制度,指定專人負責保管和使用防偽標識。不販賣、轉借及轉讓防偽標識。

    三、嚴格執行省物價局、省財政廳制訂的會計師事務所服務收費標準,不以降低標準收費、相互壓價或其他不正當手段爭攬業務;不向任何單位和個人支付回扣、傭金、介紹費、信息費等費用和消費。

    四、及時登錄遼寧省注冊會計師協會網站備案登記防偽標識使用信息和向遼寧省注冊會計師協會報備。

    五、遵循企業會計制度和會計師事務所財務管理暫行辦法的規定,在向委托人提交鑒證報告時全額確認業務收入,并開具收費發票。

    本事務所如果違反上述承諾,自愿接受省注冊會計師協會的懲戒,并在《遼寧日報》等相關媒體上公開發布《致歉信》,承擔因此發生的全部費用。歡迎社會公眾對本承諾書的執行情況進行監督。



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